Voiture freelance : le guide complet (IK, amortissement, taxes)

Deux mécanismes permettent de déduire les dépenses liées à votre véhicule. Le choix dépend de votre statut juridique et de votre niveau de kilométrage. Comparez instantanément les deux options avec vos chiffres.

Source : impots.gouv.fr — Barème des indemnités kilométriques 2026. Estimation indicative, ne constitue pas un conseil fiscal.

En EURL ou SASU, vous pouvez inscrire le véhicule à l'actif de la société (véhicule de société) ou utiliser votre véhicule personnel et vous faire rembourser via les indemnités kilométriques. Chaque option a ses avantages et ses coûts cachés. Comparez les deux scénarios avec vos paramètres.

Sources : urssaf.fr (avantage en nature), entreprendre.service-public.fr (taxe annuelle), bofip.impots.gouv.fr (amortissement). Estimation indicative.

En EURL ou SASU, le véhicule inscrit à l'actif de la société peut être amorti. Mais un plafond fiscal limite la part déductible de l'amortissement, en fonction des émissions de CO2 du véhicule.

Concrètement, si vous achetez un véhicule à 40 000 € avec un plafond à 18 300 €, seuls 18 300 € seront déductibles du résultat imposable sur la durée d'amortissement (généralement 4-5 ans). La différence de 21 700 € est une charge non déductible.

Source : bofip.impots.gouv.fr — Art. 39, 4 du CGI — Plafonds d'amortissement des véhicules de tourisme.

Lorsque le prix de la batterie apparaît séparément sur la facture, celle-ci peut être amortie sans aucun plafond. Le plafond de 30 000 € ne s'applique qu'au châssis du véhicule.

Sans cette séparation sur la facture, l'amortissement total serait plafonné à 30 000 €. Avec la batterie facturée à part, vous déduisez 42 000 € au lieu de 30 000 €, soit 12 000 € de déductions supplémentaires.

Lors de l'achat, demandez au concessionnaire d'établir une facture mentionnant séparément le prix du véhicule et le prix de la batterie. Tous les constructeurs ne le font pas spontanément.

Source : bofip.impots.gouv.fr — Art. 39, 4 du CGI — Exclusion de la batterie du plafond d'amortissement.

Depuis 2022, l'ancienne taxe sur les véhicules de société (TVS) est remplacée par deux taxes distinctes :

• Taxe sur les émissions de CO2 — calculée selon les émissions du véhicule (barème progressif)
• Taxe sur les polluants atmosphériques — dépend du type de carburant et de la norme Euro

Qui est concerné ? La taxe annuelle sur les véhicules concerne les sociétés (SASU, EURL, SAS, SARL) qui possèdent, louent ou utilisent des véhicules de tourisme. Les auto-entrepreneurs ne sont pas concernés.

Source : economie.gouv.fr — Taxe annuelle sur les véhicules de société (ex-TVS).

Trois modes de financement s'offrent à vous. Le choix dépend de votre trésorerie, de votre kilométrage et de votre volonté (ou non) de devenir propriétaire du véhicule.

En LLD et en crédit-bail, la déductibilité des loyers est également soumise aux mêmes plafonds d'amortissement que pour un achat. La part du loyer correspondant à l'amortissement au-delà du plafond doit être réintégrée fiscalement.

Source : dougs.fr — LLD, achat ou crédit-bail : comment financer son véhicule en société.

Tous les statuts ne donnent pas accès aux mêmes dispositifs. Voici un récapitulatif complet :

L'auto-entrepreneur bénéficie d'un abattement forfaitaire (34 % en BNC, 50 % en BIC) qui est censé couvrir toutes ses charges, y compris les frais de véhicule. Il ne peut donc pas déduire ses frais réels ni amortir un véhicule. Les IK sont toutefois utilisables pour le remboursement par une société cliente (portage, régie).